اظهارنامه مالیاتی چیست؟ تنظیم و تسلیم اظهار نامه مالیاتی

هر بار که صحبت از پرداخت مالیات و اظهارنامه مالیاتی می شود، همواره سوالات متعددی در زمینه تنظیم اظهارنامه مالیاتی ، شیوه تسلیم اظهارنامه مالیاتی و یا اینکه چه کسانی مشمول پرداخت مالیات می شوند یا اینکه چه افرادی از پرداخت مالیات معاف می باشند، به میان می آید. در این مقاله سعی کرده ایم که در جایگاه یک مشاور حقوقی و یک وکیل مالیاتی به شما نکات مهم در زمینه مالیات را گوشزد کنیم تا با دانستن این نکات هیچ مشکلی را در این زمینه احساس نکنید.

گروه وکلای وکیل پرس با در اختیار داشتن جمعی از بهترین وکلای مالیاتی تهران، در زمینه های مشاوره حقوقی رایگان، مشاوره حقوقی تلفنی،مشاوره حقوقی آنلاین، مشاوره حقوقی با وکیل پایه یک دادگستری آماده ارائه انواع خدمات حقوقی میباشد.

اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی حکم کارنامه مالی یک شرکت  و یا اشخاصی را دارد  که فعالیت اقتصادی می نمایند . افراد مزبور جهت محاسبه امور مالیاتی بایستی به سازمان امور مالیاتی اظهار نامه مالیاتی تقدیم نمایند.

روش محاسبه مالیات

محاسبه مالیات به دو صورت امکان پذیر است

• خود اظهاری
• علی الراس

محاسبه مالیات به روش خود اظهاری

در روش محاسبه مالیات به شیوه خود اظهاری، اعلام در آمد شخص اعم از شخص حقیقی یا حقوقی با خود فرد می باشد و افراد با معرفی میزان  واقعی در آمد خویش میزان مالیات را پرداخت می نمایند.

در این روش اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی بدون اینکه ممیزان و کارشناسان امور مالیاتی دخالتی در موضوع داشته باشند، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارائه می دهند.  افراد مذکور در اظهارنامه مالیاتی کل درآمد ها و کل هزینه ها و همچنین استهلاکات و حقوق کارمندان و هزینه ها و…. محاسبه و قید می نمایند و پس از اینکه مبالغ معافیت های مالیاتی را کسر نمودند، مبلغ مالیات سالانه را محاسبه و پرداخت می نمایند.

در این مواقع کارشناسان سازمان امور مالیاتی در صورتیکه  مدارکی که اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی می دهند به درستی تدوین شده باشند و تخلفی در محاسبه صورت نگرفته باشد و قوانین لازم جهت ثبت دفاتر و اظهارنامه ها و… رعایت شده باشد، محاسبات مذکور را می پذیرند و مالیات را نیز با توجه به مبلغ مذکور دریافت می نمایند.

محاسبه مالیات به روش علی الراس

چنانچه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی اظهارنامه های مالیاتی را ارائه ندهند و یا اینکه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مذکور را نپذیرند، در این صورت ممیز مالیاتی به صورت علی الراس مالیات اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی را محاسبه و از مودیان دریافت می نماید.

در روش محاسبه مالیات به صورت علی الراس نظر ممیز و کارشناس امور مالیاتی جهت مالیات پرداختی ملاک است.

فرم اظهارنامه مالیاتی شامل چه مواردی می باشد؟

فرم های اظهارنامه های مالیاتی دارای جدول هایی می باشد که لازم است این جدول ها تکمیل گردد. جدول های مذکور عبارتند از::

جدول شماره ۱: پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه

جدول شماره ۲: اطلاعات مجوزهای تأسیس و بهره‌برداری

جدول شماره 3: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل جدول شماره

جدول شماره ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده

جدول شماره ۵: جزئیات پذیرش سهام بورس

جدول شماره ۶: درآمدهایی که مالیات آن‌ها قبلاً به صورت مقطوع پرداخت شده است.

جدول شماره ۷: درآمدهای معاف

جدول شماره 8:استهلاک زیان سنواتی

جدول شماره ۹: معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی

جدول شماره ۱۰: توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م. م)

جدول شماره ۱۱: معافیت‌ها و بخشودگی‌های درآمد حاصل از فعالیت‌های خارج از کشور (کسر از مالیات مقرر) تبصره ماده ۱۸۰ ق.م.م.

جدول شماره ۱۲: فعالیت‌های حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی موضوع ماده ۱۶۸ ق.م.م.

جدول شماره ۱۳: ثبت کمک‌های مالی پرداختی

جدول شماره14 :ترازنامه

جدول شماره 15:صورت سود و زیان

جدول ۱۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته

جدول شماره ۱۷: موجودی مواد و کالا

جدول شماره 18: سرمایه

جدول شماره ۱۹: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش

جدول شماره ۲۰ : بهای تمام شده کالای فروش رفته

جدول شماره ۲۱: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات

جدول شماره ۲۲: تعداد کارکنان

جدول شماره ۲۳: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه خدمت

جدول شماره ۲۴: فهرست صادرات و مابازاء دریافتی

جدول شماره ۲۵: اطلاعات مالک/ مالکین

جدول شماره ۲۶: اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی

چه کسانی باید نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند؟

قانون گذار ماده 1 قانون مالیات های مستقیمرا به اسامی اشخاصی اختصاص داده است که بایستی اظهارنامه مالیاتی تنظیم نمایند. این افراد عبارتند از:

• کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی به نسبت اموال و املاکی که در ایران دارا می باشند  بایستی طبق قانون مالیات بپردازند.
• اشخاص حقیقی ایرانی که در ایران اقامت دارند به نسبت کلیه درآمد هایی که در ایران یا خارج از کشور به دست می آورند مشمول پرداخت مالیات می گردند.
• اشخاص حقیقی مقیم ایران که ساکن ایران نمی باشند به نسبت کیه در آمدهایی که در ایران به دست می آورند مشمول مالیات می گردند.

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات نمی گردند؟

• وزارتخانه ها و موسسات دولتی
• دستگاه هایی که بودجه آن ها را دولت تامین می نماید
• شهرداری ها و دهیاری ها

تنظیم اظهارنامه مالیاتی (سامانه اظهارنامه مالیاتی)

طبق روش جدیدی که از ابتدای سال 91جهت تنظیم اظهارنامه های مالیاتی  در نظر گرفته شد. تنظیم و ثبت اظهارنامه های مالیاتی به صورت الکترونیکی صورت می گیرد. در این روش مودیان مالیاتی بایستی به پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی مراجعه نمایند و اقدم به تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیاتی نمایند.

همچنین بدانید:

وکیل مالیاتی کیست و چه وظایفی دارد؟

سوال: منظور از سال مالی چیست؟

پاسخ: سال مالی از 1 فروردین هر سال آغاز و آخر اسفند همان سال خاتمه می یابد.  اما در مورد اشخاص حقوقی که سال مالی آن ها با اساسنامه مالیاتی تطبیق پیدا نمی نماید، درآمد سال مالی آن ها به جای سال مالیاتی مبنای محاسبه قرار می گیرد.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی

قانون گذار سال مالی را تعریف نموده است و حداکثر تا پایان 4 ماه شمسی پس از سال مالی به مودیان مالیاتی جهت تسلیم اظهارنامه مالیاتی مهلت داده است.

به عبارت دیگر مودیان مالیاتی تا 31 تیر ماه سال آینده مهلت جهت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارند.

وکیل مالیاتی چه خدمتی می تواند به مودیان مالیاتی ارائه دهد؟

وکیل مالیاتی فردی است که بر قوانین مالیات ، بخش نامه ها، آیین نامه ها و… اشراف کامل دارد و می تواند مشاوره های دقیق و صحیحی در باب نحوه صحیح پر کردن اظهارنامه های مالیاتی و معافیت هایی که قانون برای مودیان در نظر گرفته است ارائه دهد.

مشکلات مودیان مالیاتی با سازمان امور مالیات از جمله مشکلاتی است که بسیار شایع می باشد و لازم به ذکر است که اغلب این مشکلات به جهت ناآگاهی های مودیان از امور مالیاتی می باشد و چه بسا افرادی از بیم گیر افتادن در چنگال اداره مالیات دست به اقداماتی می زنند که خود را گرفتارمی نمایند. در حالیکه می توان با یک مشاوره صحیح حقوقی با وکیل مالیاتی از بسیاری از مشکلات پیشگیری نمود.

جهت اخذ مشاوره حقوقی با وکیل مالیاتی هم اکنون تماس بگیرید.